Составление финансовых бюджетов
Завершает систему бюджетов плановый баланс организации
. Он представляет собой описание состояния активов и пассивов организации на конец планового периода (Таблица
3.18).
Таблица 3.18
Баланс организации на начало и конец планового периода, руб.
|
Активы: |
1 января |
31 декабря |
|
Оборотные активы: | ||
|
Денежные средства |
42 500 |
82 322 |
|
Счета дебиторов |
90 000 |
120 000 |
|
Запасы сырья |
4 200 |
4 500 |
|
Запасы готового товара |
26 000 |
39 000 |
|
Всего оборотные активы |
162 700 |
245 822 |
|
Основные средства | ||
|
Земля |
80 000 |
80 000 |
|
Сооружения и оборудование |
700 000 |
750 000 |
|
Накопленная амортизация |
(292 000) |
(352 000) |
|
Сооружения и оборудования нетто |
408 000 |
478 000 |
|
Итого активы |
650 700 |
726 762 |
|
Обязательства: | ||
|
Текущие обязательства |
- |
- |
|
Счета к оплате |
25 800 |
27 900 |
|
Банковский кредит |
- |
- |
|
Акционерный капитал: | ||
|
Обыкновенные акции без номинала |
175 000 |
175 000 |
|
Нераспределенная прибыль |
449 900 |
523 862 |
|
Всего акционерный капитал |
624 900 |
698 862 |
|
Итого обязательства и капитал |
650 700 |
726 762 |
|
Проверка баланса |
OK |
OK |
Опишем формирование каждой статьи баланса. Статья денежные средства берется в виде итогового значения бюджета денежных средств. Дебиторская задолженность определяется как 30% выручки четвертого квартала, на которую организация планирует предоставить отсрочку платежа. Запасы сырья определяются как величина остатков сырья из таблицы 3.9 в размере 7 500 кг. по цене сырья 0,60 руб., что составляет 4 500 руб. Запасы готовых товаров определяются как произведение остатков готового товара на конец года (Таблица 3.6) на себестоимость готового товара: 3 000 х 13 = 39 000 руб. Статья “Сооружения и оборудование” рассчитывается путем прибавления к начальному значению этой статьи суммы закупок оборудования. Амортизация в соответствии с исходными данными составляет 15 000 руб. в квартал, т.е. 60 000 руб. в год. Это значение следует добавить к накопленной амортизации на начало периода.
Величина кредиторской задолженности получается в виде 50% от стоимости закупок четвертого квартала, которая рассчитана в бюджете (Таблица 3.10). Наконец, сумма нераспределенной прибыли на конец года получается с помощью следующей формулы:
|
Нераспределенная прибыль на начало года |
+ |
Чистая прибыль за год |
- |
Выплаченные дивиденды |
(3.3) |