Совершенствование системы управления оборотными активами на предприятии ООО «Декор»
По данным таблицы можно заключить, что фактические запасы тканей, аксессуаров и ниток превышают норму, а запас бахромы недостаточен. Следовательно, предприятию необходимо либо снизить поставки материалов, либо отсрочить дни поставки материалов. С учетом того, что предприятие занимается пошивом штор и на заказ, то не следует запасаться большим количеством материальных ресурсов, так как заказчики могут выбрать другой вид и цвет ткани, аксессуаров. И это повлечет за собой новые поставки.
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а вместе с тем и на финансовое состояние организации, оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Как видно из приведенного анализа (табл. 2.7) ее абсолютное значение на протяжении трех лет увеличивалось (1013 тыс.руб., 1339 тыс.руб., 1987 тыс.руб.). Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах в 2009 г. сначала резко увеличился, затем в 2010 г. незначительно уменьшился (43,18%; 65,41%; 62,98%).
Анализируя данные о структуре дебиторской задолженности (табл. 2.7), следует обратить внимание, что на конец 2009 года возросла дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. Из 1361 тыс.руб. задолженности покупателей и заказчиков на 01.01.2010 306,5 тыс.руб. составляет просроченная дебиторская задолженность. Основными должниками являются два магазина и один реализатор с рынка, занимающихся реализацией штор, приобретенных на ООО «Декор». Предлагается подать исковые заявления в суд о взыскании долгов с магазинов, просрочивших сроки платежей.
Договором поставки предусмотрено, что за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 0,1% от суммы долга. Рассчитаем размер пени, возможной к взысканию с покупателей.
Пеня (30 дней просрочки) = 66,15 * 0,001 * 30 = 1,9845 тыс. руб.;
Пеня (60 дней просрочки) = 94,75 * 0,001 * 60 = 5,685 тыс. руб.;
Пеня (90 дней просрочки) = 145,6 * 0,001 * 90 = 13,104 тыс. руб.
Договором поставки также предусмотрены штрафы за нарушение хозяйственных договоров в размере 5% от суммы долга. Рассчитаем размер штрафов, возможных к взысканию с покупателей.
Штраф = 306,5 * 0,05 = 15,325 тыс. руб.
Учитывая, что некоторые должники могут находиться на стадии банкротства либо не иметь средств на расчетных счетах для погашения своего долга, предположим, что будет погашено 80% задолженности. Следовательно, сумма дебиторской задолженности покупателей после проведения данных мероприятий будет равна:
ДЗ покуп. = 306,5 - 306,5 * 0,8 = 61,3 тыс.руб.
Суммы полученных пени и штрафов будут соответственно равны:
Пеня = (1,9845 + 5,685 + 13,104) * 0,8 = 16,6188 тыс.руб.
Штраф = 15,325 * 0,8 = 12,26 тыс.руб.
Анализируя данные о структуре дебиторской задолженности, следует обратить внимание, что на конец 2010 года возросла дебиторская задолженность прочих дебиторов (+259 тыс.руб.). В основном это переплаты по налогам и сборам в бюджет. Конечно, вернуть деньги из бюджета страны проблематично, а иногда даже и не возможно. Но даже в данной ситуации есть выход: следует написать письмо в налоговую инспекцию с просьбой зачесть переплаты по одним налогам в счет других налогов, срок платежей по которым наступит в ближайшем будущем. Таким образом, данную дебиторскую задолженность можно свести к минимуму. Можно предположить, что при проведении данной работы дебиторская задолженность прочих должников сократится до 150 тыс. руб.