Разработка планового баланса и оценка прогнозируемых показателей финансового состояния предприятия

а сумма собственного капитала:

СКпл=СОКпл+(ВНАпл - Кт); СКпл = 623,2+(136,1-31,9)=510,2

В этом случае краткосрочный заемный капитал (Кt) составит:

Кt= АК - СК - Кт; Кt=1348-510,2-30=807,8 тыс. руб.

В связи с возросшими штрафными санкциями за просрочку платежа за товар предприятием принято решение усилить контроль за своевременностью погашения этой кредиторской задолженности. Такие действия позволят ускорить оборачиваемость данной кредиторской задолженности за один день.

В таком случае средний размер кредиторской задолженности поставщикам в планируемом году составит:

КЗпост=464,9 тыс. руб.

Нормальная то есть непросроченная, кредиторская задолженность поставщикам за товар. Которая носит постоянный, устойчивый характер, относится к устойчивым пассивам. Постоянная задолженность возникает в результате разрыва времени между датами начисления платежей и погашения этих обязательств в определенные, установленные сроки.

Заключение

В данной диплом работе был дан анализ финансового состояния ООО «Гран». Объектом анализа служит финансовая отчетность предприятия (Форма2; отчет о прибылях у убытках) за 2009 и 2010 годы.

Темп экономического роста ООО «Гран» составил 103%, т.е. тенденция к дальнейшему росту и развитию данного предприятия имеется.

Динамика основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Гран» за 2009-2010 гг., показала что сумма чистой прибыли ООО «Гран» в отчетном году составила 661 тыс. руб. и по сравнению с базисным годом возросла на 61 тыс. руб. или на 110,1%. Анализ составляющих чистой прибыли показал, что валовой доход от продаж товаров увеличился по сумме на 201 тыс. руб. Возросли и издержки обращения по сумме на 122 тыс. руб. Несмотря на это, прибыль от реализации товаров в отчетном году по сравнению с прошлым возросла на 79 тыс. руб. и составила 791 тыс. руб. Остальные показатели, формирующие чистую прибыль, по суммам также увеличились.

С помощью аналитического баланса-нетто была оценена структура имущества предприятия, был проведен горизонтальный и вертикальный анализ. В 2010 году наблюдается значительное увеличение оборотных активов и кредиторской задолженности.

На основе анализа сравнительного аналитического баланса, можно сделать выводы об изменении его структуры:

В целом за отчетный период удельный вес внеоборотных активов предприятия увеличился на 2,6%, доля запасов и затрат снизилась на 1,4%, удельный вес дебиторской задолженность увеличилась на 1,1%, удельный вес денежных средств увеличилась на 2,6%.

В составе актива баланса положительным фактором можно считать увеличение стоимости всех составляющих в первую очередь основных средств и денежных; отрицательным - опережающий рост запасов, затрат и дебиторской задолженности.

В составе пассива баланса положительным фактором является рост собственного капитала на 16,2%. Резко отрицательными факторами является рост кредиторской задолженности на 7,5%

Далее был проведен анализ ликвидности баланса и платежеспособности ООО «Гран». Вывод показал, что баланс является абсолютно ликвидным, т.е. предприятие может своевременно и полностью рассчитаться по своим обязательствам.