Разработка планового баланса и оценка прогнозируемых показателей финансового состояния предприятия

Общую потребность в капитале определим двумя способами.

. Расчет методом удельной капиталоемкости начнем с ее определения в отчетном году:

КЕ0 = = = 0,156

Из расчетов следует что, в отчетном году на каждый рубль товарооборота приходилось 1,156 руб. авансированного капитала, а капиталоотдача составляла

,4 руб. товарооборота на каждый рубль, вложенный в актив предприятия. В планируемом году предполагается повысить капиталоотдачу, что даст возможность снизить капиталоемкость до 0,10. В этом случае потребность в авансированном капитале на конец планируемого составит:

АКплкон = 8038,3*0,10=803,8 тыс. руб.

. Расчет общей потребности в капитале может быть произведен комбинированным способом, когда сумма внеоборотных активов определяется методом удельной капиталоемкости, а оборотных - методом прямого счета

Капиталоемкость внеоборотных активов (КЕвна) на конец отчетного года составила 0,018 (136,1/7395), при этом сложилась капиталоотдача в размере 55.5 руб. товарооборота на рубль внеоборотных активов (1/0,018). В планируемом году было принято решение повысить эффективность использования основных фондов и внеоборотных активов на 5%. Достижение этой цели позволит довести показатель капиталоотдачи до 58,2 руб. (55,5*1,05) и снизить показатель капиталоемкости до 0,0176. В этом случае сумма внеоборотных активов составит на конец планируемого года:

ВНАплкон= 8038,3*0,0176=138,2 тыс. руб.

Расчет потребности в оборотных средствах может быть произведен как по общей сумме оборотных средств, так и в разрезе основных элементов.

Рассчитаем необходимую потребность по элементам оборотных средств.

Объем запасов на конец года определим с учетом запланированного объема товарооборота в покупных ценах в сумме 5579 тыс. руб. и снижения оборачиваемости с 30.7 дней в отчетном году до 30,5 дней в планируемом. Так как оборачиваемость исчисляется по показателю среднего запаса, то в результате расчета получим значение среднего запаса для планируемого года:

= *30,5 = 766 тыс. руб.

Запас на конец планируемого года составит:

,5*Зплнач+0,5*Зплкон = , отсюда Зплкон=

,5* 734,2+0,5* Зплкон = 766, отсюда Зплкон== 798 тыс. руб.

Запасы являются основным элементом оборотных средств, их доля составляет в отчетном году составляла 66%(734,2/1101,9). Оставим ее без изменения на планируемый период, тогда общая потребность в оборотных средствах на конец планируемого года составит: