Анализ деятельности предприятия

· Оборотные средства - совокупность денежных средств, авансируемых в оборотные производственные фонды и в фонды обращения предприятия.

· Оборотные производственные фонды обслуживают процесс производства (запасы сырья и материалов, топливо, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, незавершенное производство, полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов).

· Фонды обращения обслуживают процесс обращения (готовая продукция, денежные средства, находящиеся в кассе, на счетах в банках, в пути, в расчетах).

· Оборачиваемость оборотных средств - экономическая эффективность использования оборотных средств; выражается коэффициентом оборачиваемости и периодом оборота. Расчет этих показателей производится как по всей совокупной сумме оборотных средств, так и по отдельным статьями и элементам (запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и т. д.).

· Основные фонды - это средства труда и длительно используемое имущество производственного назначения (здания, сооружения, машины, оборудование и т. д.), которые многократно участвуют в процессе производства и, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость на продукцию в виде амортизационных отчислений.

· Пассив - часть бухгалтерского баланса (правая), отражающая источники финансирования предприятия, сгруппированные по их принадлежности и назначению.

· Период оборота - время (в днях), в течение которого оборотные средства проходят все стадии кругооборота; определяется как отношение длительности периода в днях (год, квартал, месяц) к коэффициенту оборачиваемости оборотных средств, рассчитываемому на соответствующий период.

· Период окупаемости - время, требуемое для того, чтобы доходы от проекта стали равны первоначальному вложению средств.

· Платежеспособность - способность выполнять свои внешние обязательства (краткосрочные и долгосрочные), используя свои активы. Измеряется платежеспособность коэффициентом, показывающим долю собственного капитала фирмы в ее общих обязательствах (отношение собственного капитала к общим обязательствам или отношение собственного капитала к внешним обязательствам).

· Порог рентабельности (точка безубыточности) - значение выручки от реализации, при котором предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли, валовая маржа равна постоянным затратам, прибыль равна нулю.

· Рентабельность - критерий экономической эффективности производства. В отличие от показателя прибыли, который выражает абсолютную величину эффективности производства, рентабельность представляет собой относительный ее показатель: определяется как отношение суммы прибыли к объему реализованной продукции, основным фондам, затратам, акционерному капиталу и т. д. В расчетах в основном используют сумму чистой прибыли.

· Себестоимость - выраженные в денежной форме текущие затраты на производство и реализацию продукции. Они включают стоимость потребленных средств производства, средства на оплату труда, прямые и косвенные общезаводские расходы и издержки на реализацию.

· Фондоотдача- отношение объема реализованной продукции к среднегодовой стоимости основных фондов. Отражает эффективность использования основных фондов.

· Чистая прибыль - балансовая прибыль за вычетом налогов,прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

Приложение Б

Формулы:

1. А1 = строка 250 + строка 260;(ф.№1)

2. А2 = строка 240;(ф.№1)

. A3 = строка 210 + строка 220 + строка 230 + строка 270;(ф.№1)

. А4 = строка 190.(ф.№1)

. П1 = строка 620;(ф.№1)

. П2 = строка 610 + строка 630+ строка 660;(ф.№1)

. П3 = строка 590 + строка 640 + строка 650(ф.№1)

. П4 = строка 490(ф.№1)

. Ксроч = А1/П1

. Текущая ликвидность (ТЛ)= А1 + А2 - П1 - П2

. Перспективная ликвидность (ПЛ) = A3 - П3

. Общий показатель платежеспосбности, L1

L1 = (A1 + 0,5A2 + 0,3А3)/(П1 + 0,5П2 + 0,3П3) или= {(с.250+с.260) + 0,5(с.240) + 0,3(с.210+с.220+с.230+с.270)} / {с.620+05(с.610+с.630+с.660)+0,3(с.590+с.640+с.650)}(ф.№1)

. Коэффициент абсолютной ликвидности L2=(с.250+с.260)/(с.610+с.620+с.630+с.660)(ф.№1)

. Коэффициент "критической оценки" L3= (с.250+с.260+с.240)/(с.610+с.620+с.630+с.660)(ф.№1)

. Коэффициент текущей ликвидности L4=с.290/(с.610+с.620+с.630+с.660)(ф.№1)

. Коэффициент маневренности (функционирующего капитала)L5= (c.210+с.220+с.230+с.270)/(с.290-с.610-с.620-с.630-с.660)(ф.№1)

. Доля оборотных средств в активах L6= с.290(ф.№1)/с.300(ф.№1)

. Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными средствами , L7 = (с.490 - с.190) (ф.№1)/ с.290(ф.№1)

19. Собственные оборотные средства: СОС = СК - ВнА или с.490(ф.№1) - с.190(ф.№1)

. Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат: СД = СОС + ДО или с.490 - с.190 + с.590(ф.№1)

. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат:

ОС = СД + КК, или (с.490+с.590+с.610 - с.190)(ф.№1),где КК- кроткосрочные кредиты (с.610)