Организация бухгалтерского учета в ООО «Эксплуатация систем ЖКХ»
В ООО «Эксплуатация систем ЖКХ» счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. К счету 50 «Касса» в ООО «Эксплуатация систем ЖКХ» открыт субсчет: 50-1 «Касса организации». На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Как видно из приложения 8 - оборотно сальдовой ведомости по счету 50 - ООО «Эксплуатация систем ЖКХ» общество использует наличные для выдачи под авансовый отчет, выплаты заработной платы, сдачи наличных в банк, поступления от покупателей и возврат подотчетных сумм.
Безналичные расчеты осуществляются через банковские операции, наличные расчеты через кассу.
В ООО «Эксплуатация систем ЖКХ» формой расчетов являются платежные поручения. Платежное поручение - это распоряжение владельца счета обслуживающему банку перевести определенную сумму на счет получателя средств. В ООО «Эксплуатация систем ЖКХ» по дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.
Операции по расчетному счету в ООО «Эксплуатация систем ЖКХ» отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок из лицевого счета (приложение 9) по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов (платежные требования, платежные поручения) (приложение 10).
Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по расчетному счету в «Чувашском ОСБ №8613 г. Чебоксары». Приложение 11 - оборотно-сальдовая ведомость счета 51.
Учет обязательств
Учет текущих обязательств в бухгалтерии ООО «Эксплуатация систем ЖКХ» осуществляется на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и др. счетам.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками на ООО «Эксплуатация систем ЖКХ» осуществляются после отгрузки ими товаров или оказании услуг по ее поручению и применяют счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» обособленно в разрезе поставщиков.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представлена в приложении 12. Оприходование поступивших ТМЦ или оказанных услуг бухгалтером производится на основании первичных документов - накладной или акта выполненных работ и счет-фактуры к ним (Приложение 13). Общество не является плательщиком НДС и сумму налога включает в стоимость оприходованных товаров, работ, услуг.
В ООО «Эксплуатация систем ЖКХ» используется оплата труда на основании окладов, начисление производится на основании табеля учета рабочего времени в расчетной ведомости (Приложение 14). Выдача заработной платы производится из кассы на основании платежной ведомости (Приложение 15).
Синтетический учет расчетов с персоналом (состоящим и не состоящим в списочном составе организации) по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям и другим выплатам) осуществляется на пассивном счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту счета отражают начисления по оплате труда, пособий за счет отчислений на государственное социальное страхование и других аналогичных сумм, а также доходов от участия в организации, а по дебету - удержания из начисленной суммы оплаты труда и доходов, выдачу причитающихся сумм работникам и не выплаченные в срок суммы оплаты труда и доходов. Сальдо этого счета, как правило, кредитовое и показывает задолженность организации перед рабочими и служащими по заработной плате и другим указанным платежам.