Анализ финансовой деятельности ООО «Трейд» в 2009-2010гг
По данным табл. 7 могут быть сделаны следующие основные выводы:
В течение всего рассматриваемого периода два из трех коэффициентов ликвидности удовлетворяют критическим значениям, что говорит о хорошей структуре активов, характеризующейся, правда, низкой долей самого высоколиквидного имущества - денежных средств и ценных бумаг.
Для подтверждения сделанного вывода представляется целесообразным построить и проанализировать платежный баланс предприятия (табл. 8).
Перед построением платежного баланса необходимо сгруппировать активы предприятия по критерию их ликвидности, а пассивы - по критерию срочности их погашения.
Соответственно, активы и пассивы предприятия подразделяются по вышеуказанным признакам на 4 группы.
Таблица 8. Платежный баланс предприятия
|
Актив |
01.01.08 |
31.12.08 / 01.01.09 |
31.12.09 |
Пассив |
01.01.08 |
31.12.08 / 01.01.09 |
31.12.09 |
|
1. А1 |
1 |
72 |
115 |
1. П1 |
13268 |
21876 |
38580 |
|
2. А2 |
39922 |
44176 |
48593 |
2. П2 |
6000 |
6000 |
3500 |
|
3. А3 |
5331 |
9580 |
17148 |
3. П3 |
0 |
0 |
0 |
|
4. А4 |
25429 |
27807 |
30637 |
4. П4 |
51415 |
53759 |
54413 |
|
Баланс |
70683 |
81635 |
96493 |
Баланс |
70683 |
81635 |
96493 |
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:
А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.
При этом первые два неравенства характеризуют текущую ликвидность, третье и четвертое - перспективную.
Используя данные табл. 8 и вышеприведенной системы неравенств, оценим ликвидность баланса предприятия.
На 01.01.08:
А1 (1 тыс. руб.) < П1 (13268 тыс. руб.); А2 (39922 тыс. руб.) > П2 (6000 тыс. руб.); А3 (5331 тыс. руб.) > П3 (0 тыс. руб.); А4 (25429 тыс. руб.) < П4 (51415 тыс. руб.)
Абсолютной ликвидности баланса не наблюдается.
На 31.12.09 / 01.01.10:
А1 (72 тыс. руб.) < П1 (21876 тыс. руб.); А2 (44176 тыс. руб.) > П2 (6000 тыс. руб.); А3 (9580 тыс. руб.) > П3 (0 тыс. руб.); А4 (27807 тыс. руб.) < П4 (53759 тыс. руб.)
Абсолютной ликвидности баланса не наблюдается.
На 31.12.10:
А1 (115 тыс. руб.) < П1 (38580 тыс. руб.); А2 (48593 тыс. руб.) > П2 (3500 тыс. руб.); А3 (17148 тыс. руб.) > П3 (0 тыс. руб.); А4 (30637 тыс. руб.) < П4 (54413 тыс. руб.)
Абсолютной ликвидности баланса не наблюдается.
Анализ платежного баланса подтверждает ранее сделанный вывод о недостаточности у предприятия наиболее ликвидных активов.