Анализ финансовой деятельности ООО «Трейд» в 2009-2010гг
Таблица 4. Анализ статей пассива баланса ООО «Трейд» за 2010г.
|
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Абсолютное отклонение |
Темпы роста, % | ||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу | |||
|
1. Источники имущества |
81635 |
100,00 |
96493 |
100,00 |
14858 |
118,20 |
|
1.1. Собственный капитал |
53727 |
65,81 |
54255 |
56,23 |
528 |
100,98 |
|
1.2. Заемный капитал |
27908 |
34,19 |
42238 |
43,77 |
14330 |
151,35 |
|
1.2.1. Долгосрочные обязательства |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
- |
|
1.2.2. Краткосрочные обязательства |
6000 |
7,35 |
3500 |
3,63 |
-2500 |
58,33 |
|
1.2.3. Кредиторская задолженность |
21876 |
26,80 |
38580 |
39,98 |
16704 |
176,36 |
|
1.2.4. Прочие краткосрочные пассивы |
32 |
0,04 |
158 |
0,16 |
126 |
493,75 |
С другой стороны - слишком большие суммы кредиторской задолженности способны отрицательно повлиять на финансовую устойчивость и независимость предприятия.
Сравним далее темпы прироста выручки от продаж продукции (КВ) с темпами прироста валюты (итога) баланса (КВБ) за 2009-2010гг.:
КВ = (В1 - В0) / В0(1)
КВБ = (ВБ1 - ВБ0) / ВБ0(2)
где ВБ0, ВБ1 - валюта баланса на начало и конец анализируемого периода соответственно; В0, В1 - выручка предшествующего и отчетного периода соответственно.
КВ = (69055 - 52715) / 52715 = 0,31
КВБ = (96493 - 70683) / 70683 = 0,37
Поскольку: КВ (0,31) < КВБ (0,37), то предварительно тенденции финансового развития предприятия могут быть признаны неудовлетворительными.
Проведем далее анализ финансовой устойчивости предприятия, в процессе которого рассчитаем следующие показатели:
. Собственные оборотные средства (наличие собственных средств для формирования запасов);
. Собственные и приравненные к ним (долгосрочные кредиты и займы) источники формирования запасов;
. Общая величина источников для формирования запасов.
С помощью сравнения этих показателей с запасами, устанавливается тип финансовой устойчивости на начало и конец года.
При этом проверяются следующие соотношения:
Ес ≥ ЗЗ (3)
где Ес - собственные оборотные средства; ЗЗ - запасы (строки 210 - 216 + 220).
Ес =СК - ВА(4)
где СК - собственный капитал предприятия (скорректированный итог III раздела (пассива) агрегированного баланса); ВА - внеоборотные активы (итог I раздела баланса с учетом корректировки).