Процедуры банкротства
Чтобы заполнить шахматку, необходимо осуществить расчеты. Для того, чтобы получить сумму по строке «Затраты» нужно из объема реализуемой продукции в планируемом году по полной себестоимости (таблица 6 строка 4б) вычесть отчисления на социальные нужды (смета затрат на производство строка 3), сумму амортизации основных фондов (смета затрат на производство строка 4) и налоги, включаемые в себестоимость (смета затрат на производство строка 5б). Получим:
-4368-3670-743=28106 тыс. руб.
Налоги, включаемые в себестоимость, представляют собой сумму ЕСН и налогов, включаемых в себестоимость продукции: 4368+743=5111 тыс. руб.
Налоги на прибыль и прочие доходы были исчислены в таблице 13 строки 4 и 5 соответственно.
Налоги, относимые на финансовые результаты, даны в таблице 5 (строка 4б) и составляют 2279 тыс. руб.
Платежи в бюджет всего: 4368+743+257+4313+2279+980=12940 тыс. руб.
Отчисления в фонд потребления рассчитываются в таблице 14 (строка 8) и составляют на данном предприятии 2100 тыс. руб
Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения рассчитываются в таблице 9 и равны 3670+336+12719=16725 тыс. руб. и 4000+210=4210 тыс. руб. соответственно.
Затраты на проведение НИОКР равны 200+800=1000 тыс. руб.
Расходы по прочей реализации даны в таблице 5 (строка 3б) и равны 4900 тыс. руб. Расходы по внереализационным операциям равны расходам по внереализационным операциям за минусом налогов, относимых на финансовые результаты: 12460-2279=10181 тыс. руб.
Содержание объектов социальной сферы составит: 210+60+1550=1820 тыс. руб.
Отчисления в резервный фонд составят: 1221 тыс. руб.
Прибыль состоит из прибыли от реализации товарной продукции (таблица 6, строка 4в), выручки от прочей реализации (без НДС) и доходов от внереализационных операций. Выручка от прочей реализации (без НДС) находится как разность между операционными доходами и операционными расходами: 8200-4900=3300 тыс. руб.
Доходы от внереализационных операций равны доходам от внереализационных операций за минусом расходов по внереализационным операциям и налогов, относимых на финансовые результаты:
-10181-2279=5861 тыс. руб.
Теперь просуммируем все показатели по строке «Итого доходов» и по столбцу «Итого расходов» и получим одно и то же число 83476 тыс. руб
Таблица 16 Баланс доходов и расходов (финансовый план)
|
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
001 |
I . Поступления (приток денежных средств) | |
|
002 |
А. От текущей деятельности | |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
52149 |
|
004 |
Прочие поступления |
0 |
|
005 |
Средства целевого финансирования |
210 |
|
006 |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
|
007 |
Прирост устойчивых пассивов | |
|
008 |
Итого по разделу А: |
52419 |
|
009 |
Б. От инвестиционной деятельности | |
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
8200 |
|
011 |
Доходы от внереализационных операций |
18321 |
|
012 |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
336 |
|
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
4000 |
|
015 |
Итого по разделу Б: |
31057 |
|
016 |
В. От финансовой деятельности | |
|
017 |
Увеличение уставного капитала |
0 |
|
018 |
Увеличение задолженности, |
0 |
|
019 |
в том числе: получение новых займов, кредитов |
0 |
|
020 |
выпуск облигаций |
0 |
|
021 |
Итого по разделу В: |
0 |
|
022 |
Итого доходов: |
83476 |
|
023 |
II . Расходы (отток денежных средств) | |
|
024 |
А. По текущей деятельности | |
|
025 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
28106 |
|
026 |
Платежи в бюджет, всего |
12940 |
|
в том числе: | ||
|
027 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5111 |
|
028 |
Налог на прибыль |
4313 |
|
029 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
|
030 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
|
031 |
Налоги на прочие доходы |
257 |
|
032 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
2100 |
|
033 |
Прирост собственных оборотных средств |
- |
|
034 |
Итого по разделу А: |
43146 |
|
035 |
Б. По инвестиционной деятельности | |
|
036 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы | |
|
всего: |
20935 | |
|
из них: | ||
|
037 |
Капитальные вложения производственного назначения |
16725 |
|
038 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
4210 |
|
039 |
Затраты на проведение НИОКР |
1000 |
|
040 |
Платежи по лизинговым операциям |
0 |
|
041 |
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
|
042 |
Расходы по прочей реализации |
4900 |
|
043 |
Расходы по внереализационным операциям |
10181 |
|
044 |
Содержание объектов социальной сферы |
1820 |
|
045 |
Прочие расходы |
0 |
|
046 |
Итого по разделу Б: |
38836 |
|
047 |
В. От финансовой деятельности | |
|
048 |
Погашение долгосрочных ссуд |
0 |
|
049 |
Уплата процентов по долгосрочным ссудам |
0 |
|
050 |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
|
051 |
Выплата дивидендов |
273 |
|
052 |
Отчисления в резервный фонд |
1221 |
|
053 |
Прочие расходы |
0 |
|
054 |
Итого по разделу В: |
1494 |
|
055 |
Итого расходов: |
83476 |
|
056 |
Превышение доходов над расходами (+) |
0 |
|
057 |
Превышение расходов над доходами (-) |
0 |
|
058 |
Сальдо по текущей деятельности |
9273 |
|
059 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-7779 |
|
060 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-1494 |