Оценка ликвидности баланса предприятия
Поскольку степень превращения текущих активов в денежную наличность неодинакова, в отечественной и мировой практике исчисляют четыре относительных показателя (коэффициента) ликвидности:
- абсолютной ликвидности (КАБЛ);
- критической (промежуточной) ликвидности (ККЛ);
- текущей ликвидности (покрытия) (КП);
- ликвидности при мобилизации средств (КЛМС).
Исчисление показателя КАБЛ ведут по формуле
КАБЛ = (d + КФВ) : (Kt + rр + Зу + Рп + Пко) (33)
Второй показатель (ККЛ) рассчитывают по формуле
ККЛ = (d + КФВ + rКa - Зук + Па) : (Kt + rр + Зу + Рп + Пко). (34)
Формула расчета коэффициента покрытия (КП) такова:
КП = (d + КФВ + rКa - Зук + Z - РПБ + Па) : (Kt + rр + Зу + Рп + Пко). (35)
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (КЛМС) исчисляется по формуле
КЛМС = Z : (Kt + rр + Зу + Рп + Пко).(36)
Таблица 4 Анализ показателей ликвидности
|
Статьи баланса и коэффициенты ликвидности |
Нормальные ограничения |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+,-) |
|
1. Денежные средства, тыс. руб. |
1170 |
1660 |
+490 | |
|
2. Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги), тыс. руб. |
450 |
600 |
+150 | |
|
3. Итого денежных средств и ценных бумаг, тыс. руб. (стр.1 + стр.2) |
1620 |
2260 |
+640 | |
|
4. Краткосрочная дебиторская задолженность, реальная ко взысканию, за вычетом задолженности участников по взносам в уставный капитал и просроченной задолженности, тыс. руб. |
3510 |
3540 |
+30 | |
|
5. Итого денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности, тыс. руб (стр.3 + стр.4) |
5130 |
5800 |
+670 | |
|
6. Запасы (за минусом расходов будущих периодов), тыс.руб. |
12465 |
13296 |
+831 | |
|
7. Итого ликвидных активов, тыс. руб. (стр.5 + стр.6) |
17595 |
19096 |
+1501 | |
|
8. Краткосрочные кредиты, тыс. руб. |
3500 |
4300 |
+800 | |
|
9. Краткосрочные займы, тыс. руб |
400 |
+400 | ||
|
10.Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
6740 |
7110 |
+370 | |
|
11. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб. |
200 |
350 |
+150 | |
|
12. Резервы предстоящих расходов, тыс. руб. |
100 |
140 |
+40 | |
|
13. Итого краткосрочных обязательств, тыс. руб. (стр.8 + стр.9 + стр.10 + стр.11 + стр.12) |
10540 |
12300 |
+1760 | |
|
14. Коэффициент абсолютной ликвидности (КАБЛ) (стр.3 + стр.13) |
0,2 - 0,25 |
0,15 |
0,18 |
+0,03 |
|
15. Коэффициент критической ликвидности (КБЛ) (стр.5 + стр.13) |
0,7 - 0,8 |
0,49 |
0,47 |
-0,02 |
|
16. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (КП) (стр.7 + стр.13) |
1 - 2 |
1,67 |
1,55 |
-0,12 |
|
17. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (КЛМС) (стр.6 + стр.13) |
0,5 - 0,7 |
1,18 |
1,08 |
-0,1 |