Операционный анализ
Ключевыми элементами операционного анализа любого предприятия служат: операционный рычаг; порог рентабельности; запас финансовой прочности предприятия. Действие операционного (производственного, хозяйственного) рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение прибыли. Операционный анализ рассмотрим в Табл. 2.14.
Таблица 2.14 Операционной анализ, %
|
Показатели |
Значения по периодам | |||||||
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. | |||||
|
Факт, тыс. руб. |
Доля, % |
Факт, тыс. руб. |
Доля, % |
Факт, тыс. руб. |
Доля, % |
Факт, тыс. руб. |
Доля, % | |
|
1. Фактическая выручка от реализации |
46606 |
1 |
48304 |
1 |
50476 |
1 |
52234 |
1 |
|
2. Переменные затраты |
846 |
0,02 |
649 |
0,01 |
747 |
0,02 |
1003 |
0,02 |
|
3. Постоянные затраты |
38517 |
0,83 |
38517 |
0,80 |
38517 |
0,76 |
38517 |
0,74 |
|
4. Валовая маржа |
45760 |
0,98 |
47655 |
1 |
49729 |
0,99 |
51231 |
0,98 |
|
5. Прибыль |
830 |
0,02 |
850 |
0,02 |
865 |
0,02 |
875 |
0,02 |
|
6. Сила воздействия операционного рычага |
55 |
- |
56 |
- |
57 |
- |
58 |
- |
|
7. Порог рентабельности |
39229 |
- |
39041 |
- |
39095,5799 |
- |
39271,085 |
- |
|
8. Запас финансовой прочности |
7376 |
- |
9262 |
- |
11380 |
- |
12962 |
- |
Фактическая выручка от реализации превышает порог рентабельности. На протяжении 2009 года наблюдается положительный рост показателя порога рентабельности в динамике. На начало года показатель составил 7376 тыс. руб., на конец года - 12962 тыс. руб., что свидетельствует о производстве достаточного количества продукции (в нашем случае - услуг) и тем самым происходит наращивание прибыли предприятия.