Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
Оценку финансового положения предприятия можно производить двояко:
Во-первых, с точки зрения определения платежеспособности предприятия как способности предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Тогда показатели финансовой устойчивости определят способность предприятия расплачиваться по своим долгосрочным обязательствам (в перспективе), а показатели ликвидности - способность предприятия расплачиваться по своим краткосрочным (текущим) обязательствам.
Проведем анализ платежеспособности и ликвидности предприятия. Произведенные расчеты, рассмотрим в Табл. 2.7.
Таблица 2.7 Оценка платежеспособности и ликвидности, %
|
Показатель |
Формула расчета по данным баланса |
Рекомендуемые значения, тенденции |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
|
1. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности | ||||||
|
1.1 Коэффициент текущей платежеспособно-сти |
(стр.290-стр.216-стр.244)/(стр.690-стр.640-стр.650) |
от 1 до 2 и более 2 |
0,96 |
0,96 |
0,96 |
0,96 |
|
внима- ние |
внима-ние |
внима-ние |
внима-ние | |||
|
1.2. Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности |
(стр.290-стр.210-стр. 244)/ (стр.690-стр.640-стр.650) |
0,7-0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,9 |
0,9 |
|
хоро- шо |
хоро- шо |
хоро- шо |
хоро-шо | |||
|
1.3 Коэффициент абсолютной ликвидности |
(стр260+стр.250)/ (стр.690-стр.640-стр.650) |
0,2-0,3 |
0,068 |
0,052 |
0,025 |
0,006 |
|
внима- ние |
внима-ние |
внима-ние |
внима- ние | |||
|
2. Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности | ||||||
|
2.1. Чистый оборотный капитал |
(стр.290-стр.244-стр.216)- (стр.690-стр.640-стр.650) |
> 0 Рост показателя в динамике положите-льная тенденция |
-827 |
-691 |
-726 |
-1008 |
|
внима- ние |
внима-ние |
внима-ние |
внима-ние | |||
|
2.2 Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала |
стр.260/((стр.290-стр.244-стр.216)-(стр.690-стр.640-стр.650)) |
0-1 Рост в динамике-положите-льная тенден- ция |
-0,15 |
-0,18 |
-0,19 |
-0,14 |
|
внима- ние |
внима-ние |
внима-ние |
внима-ние | |||
|
2.3 Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала |
(стр.210-стр.216)/ ((стр.290-стр.244-стр.216) -(стр.690-стр.640-стр.650)) |
Чем выше показате-ль и ближе к 1, тем хуже |
-1,82 |
-1,88 |
-1,59 |
-1,07 |
|
внима- ние |
внима-ние |
внима-ние |
внима-ние | |||
|
2.4. Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности |
(стр.210-стр.216)/ (стр.690-стр.640-стр.650) |
0,5-0,7 |
0,12 |
0,10 |
0,06 |
0,04 |
|
внима- ние |
внима-ние |
внима-ние |
внима-ние | |||
|
2.5 Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
(стр.230+стр.240-стр.244)/(стр.690-стр.640-стр.650) |
1 |
0,75 |
0,79 |
0,88 |
0,90 |
|
внима-ние |
внима-ние |
внима-ние |
внима-ние | |||