Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия
коэффициенты соотношения мобильных и иммобилизованных активов и долю имущества производственного назначения (КИМ. ПН.), которые характеризуют производственный потенциал предприятия:
К М/И=
;
К ИМ. ПН.
=
*100;
Полученные коэффициенты нужно сравнить с удовлетворяющими критериями:
КИМ.ПН. ≥ 0,5
(для предприятия производственного профиля любой отрасли, для транспортного предприятия КИМ. П ≥ 0,7 ÷0,8);
КМ/И ≥ 0,1 ÷ 0,3
(для транспортного предприятия, а для промышленного - это соотношение может быть в рамках 0,4 ÷ 0,6 в зависимости от отрасли производства).
К М/И
н. п. =
0,3
К М/И
к. п. =
0,4
К ИМ. ПН.
н. п. =
0,8
К ИМ. ПН.
к. п. =
0,7
Коэффициенты ликвидности
Кабс. = 
;
Ккрит. = 
;
Ктекущ. = 
,
где Кабс. - дает характеристику только на дату баланса и представляет собой коммерческий интерес для оценки ликвидности с позиций поставщиков, т.к., по сути, отражает состояние текущей платежеспособности;
Ккрит. - дает промежуточную характеристику на период среднего срока оборота (реализации) дебиторской задолженности и представляет финансовый интерес для банков, предоставляющих кредит предприятию;
Ктекущ. - характеризует ликвидность на средний период оборота всех оборотных средств и представляет хозяйственный интерес для акционеров предприятия (собственников) и покупателей собственности.
Полученные коэффициенты нужно сравнить с предельными (условно-нормативными) (КН. J.) и сделать необходимые выводы:
Кн.абс. ≥ 0,2 ÷ 0,5
Кн.крит. ≥ 1
Кн.текущ. ≥ 2
Кабс. н. п. = 0, 19
Кабс. к. п. =0,16
Ккрит. н. п. =1,92
Ккрит.к. п. =1,15
Ктекущ. н. п. =2,08
Ктекущ. к. п. =1,31
Таблица 17
Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности деятельности предприятия
|
№ |
Показатели |
Формула |
На начало года |
На конец года |
Динамика за год ±Δ |
Пороговое значение (критерий) |
|
1 |
Выручка и ее распределение | |||||
|
1.1 |
Валовая выручка нетто тыс. руб. |
стр 10 Ф 2 |
174364 |
197463 |
23099 | |
|
1.2 |
Выручка брутто, тыс. руб. |
205750 |
233006 |
27257 | ||
|
1.3 |
Среднемесячная выручка (К1) тыс. руб. |
1.2 /12 |
14530,33 |
16455,25 |
1924,92 | |
|
1.4 |
Чистая прибыль тыс. руб. |
стр. 190 Ф2 |
5443 |
8071 |
2628,00 | |
|
1.5 |
Норма чистой прибыли коп. /руб. |
ПЧ/Внетто |
3,12 |
4,09 |
0,97 | |
|
1.6. |
Чистые активы Ач тыс. руб. |
ВБ- (стр590 +стр690) |
185232 |
186631 |
1399,00 | |
|
1.7 |
Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли |
Тчп>Тв>Та |
32,6%>11,7%>0,7% |
Тчп>Тв>Та | ||
|
2 |
Оценка платежеспособности | |||||
|
2.1 |
К текущей ликвидности руб. /руб. |
А1+А2+А3 П1+П2 |
2,06 |
1,29 |
-0,77 |
>2 |
|
2.2 |
К критической ликвидности руб. /руб. |
А1+А2 П1+П2 |
1,90 |
1,13 |
-0,77 |
>1 |
|
2.3 |
К абсолютной ликвидности руб. /руб. |
А1 П1+П2 |
0, 19 |
0,15 |
-0,04 |
>0,2-0,5 |
|
2.5 |
К общей платежеспособности руб. /руб. |
А1+0,5А2+0,3А3 П1+0,5П2 +0,3П3 |
1,42 |
0,87 |
-0,55 |
>1 |
|
2.6 |
К обеспечения запасов собственными источниками Кобс руб. /руб. |
СК-внеоб. А Запасы |
0,16 |
0,56 |
0,40 |
>0,1 |
|
3 |
Показатели деловой активности предприятия | |||||
|
3.1 |
К оборачиваемости ДЗ Коб ДЗ |
ДЗ/К1 |
2,358 |
3,098 |
0,740 | |
|
Период оборота, сут |
Коб ДЗ*30,5 |
71,922 |
94,498 |
22,575 | ||
|
3.2 |
К оборачиваемости запасов Коб З |
Запасы/К1 |
0,236 |
0,589 |
0,353 | |
|
Период полного оборота запасов, сут. |
Коб З*30,5 |
7, 200 |
17,972 |
10,772 | ||
|
3.3 |
К оборачиваемости КЗ, Коб КЗ |
КЗ/К1 |
0,765 |
1,877 |
1,112 | |
|
Период оборота КЗ, сут |
Коб КЗ*30,5 |
23,335 |
57,244 |
33,909 | ||
|
3.4 |
К оборачиваемости займов и кредита, Коб ЗиК |
Займы, кредиты К1 |
0,663 |
0,392 |
-0,271 | |
|
Время оборота займов и кредитов, сут. |
Коб ЗиК*30,5 |
20,222 |
11,948 |
-8,275 | ||
|
4 |
Оценка структуры активов и пассивов | |||||
|
4.1 |
К мобильности А,руб. /руб. |
Оборотн. А Внеоборотн. А |
0,263 |
0,394 |
0,132 |
>0,1-0,3 |
|
4.2 |
К маневренности А,руб. /руб. |
490-190 490+590 |
0,119 |
0,082 |
-0,037 | |
|
4.3 |
К производственного поенциала предприятия, доля |
190/300 |
0,792 |
0,717 |
-0,075 |
>0,5 |
|
4.4 |
К автономии |
СК/ВБ |
0,899 |
0,782 |
-0,118 |
>0,7 |
|
4.5 |
К соответствия заемных и собственных средств |
ЗК/СК |
0,112 |
0,279 |
0,167 |
<1 |
|
4.6 |
К обремененности капитала руб. /руб. |
590-690 590 |
0,112 |
0,280 |
0,168 |
<1 |
|
4.7 |
К соотношения КЗ иДЗ, руб. /руб. |
КЗ/ДЗ |
0,324 |
0,606 |
0,281 | |
|
5 |
Оценка эффективности деятельности предприятия | |||||
|
5.1 |
R продукции,% |
Пр. от прод*100 стр20+стр40Ф2 |
5,887 |
9,279 |
3,392 | |
|
5.2 |
Rобычных видов деятельности,% |
Стр140 (Ф2) *100 все расходы |
4,150 |
6,848 |
2,698 | |
|
5.3 |
R всех активов,% |
ЧП*100 ВБ |
2,642 |
3,379 |
0,737 | |
|
5.4 |
R чистых активов,% |
ЧП*100 Чист. Активы |
12,727 |
11,963 |
-0,764 | |
|
5.5 |
Эффективность труда, % |
ΔR/Rз*100 |
-0,042 |
<0 | ||