Прогнозирование денежного потока предприятия по основной деятельности

При прогнозировании поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности исходя из планируемого объема реализации продукции, оно осуществляется в следующей последовательности.

Определение планового объема реализации продукции, который базируется на разработанной производственной программе, учитывающей потенциал соответствующего товарного рынка.

На предприятии ОАО "Усть-Ижорский фанерный комбинат" нет конкретной методики расчета прогнозирования денежного потока, поэтому прогноз произведем по методике, предложенной в учебно-методическом комплексе Продченко И.А. [24, с .124] составим прогноз на 2010 г.

Модель расчета в данном случае будет иметь следующий вид:

ОРп = ЗГПн + ПТП + ЗГПк, (16)

Где ОРп - плановый объем реализации продукции в рассматриваемом периоде;

ЗГПн - сумма запасов готовой продукции на начало планируемого периода;

ПТП - суммарный объем производства готовой товарной продукции в рассматриваемом плановом периоде;

ЗГПк - сумма запасов готовой продукции на конец планируемого периода.

ОРп = 735917 + 2100000 + 952981 = 3788898 руб.

Рассчитывается плановый коэффициент инкассации дебиторской задолженности. Расчет осуществляется исходя из фактического его уровня в отчетном периоде с учетом намечаемых мероприятий по изменению политики предоставления товарного кредита.

Рассчитывается плановая сумма поступления денежных средств от реализации продукции. Расчет осуществляется по следующей формуле:

ПДСп = ОРпн + (ОРПК × КИ) + НОпр, (17)

Где ПДСп - плановая сумма поступления денежных средств от реализации продукции в рассматриваемом периоде (год);

ОРпн - плановый объем реализации продукции за наличный расчет в рассматриваемом периоде;

ОРПК - объем реализации продукции в кредит в текущем периоде;

КИ - коэффициент текущей инкассации дебиторской задолженности, выраженный десятичной дробью;

НОпр - сумма ранее неинкассированного остатка дебиторской задолженности (подлежащего инкассации в плановом порядке).

ПДСп = 700000 + (314200 × 7,51) + 264000 = 3323642 руб.

Рассчитанный показатель характеризует планируемый объем положительного денежного потока предприятия по операционной деятельности.

Определяется плановая сумма операционных затрат по производству и реализации продукции. Это один из наиболее трудоемких этапов прогнозирования денежных потоков предприятия. В наиболее общем виде плановая сумма совокупных операционных затрат предприятия может быть представлена следующим расчетным алгоритмом:

(18)

где ОЗn - плановая сумма операционных затрат по производству и реализации продукции;

ПЗni - плановая сумма прямых затрат на производство единицы продукции;

ОПЗni - плановая сумма общепроизводственных затрат на производство единицы продукции;

ОПni - планируемый объем производства конкретных видов продукции в натуральном выражении;

ЗРni - плановая сумма затрат на реализацию единицы продукции;

ОРni - планируемый объем реализации конкретных видов продукции в натуральном выражении;