Анализ общей структуры движения денежных средств

Источником для проведения данного анализа служит форма № 4 "Отчет о движении денежных средств", содержание которой можно обобщить в следующей модели:

Д0+ПД-ВД=Д1, (13)

где Д0, Д1- остатки денежных средств на начало и конец отчетного периода; ПД- поступление денежных средств за период; ВД- выбытие денежных средств за период

ПД=ПТД+ПИД+ПФД, (14)

ВД=ВТД+ВИД+ВФД, (15)

где ПТД, ВТД - поступление и расход денежных средств по текущей деятельности,

ПИД, ВИД - поступление и расход денежных средств по инвестиционной деятельности,

ПФД, ВФД - поступление и расход денежных средств по финансовой деятельности.

Структурный анализ движения денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности представлен в Приложении Ж. За базу сравнения принят предыдущий период.

В ходе проведенного анализа было выявлено, что текущая деятельность принесла преобладающее поступление денежных средств в отчетном году, удельный вес поступлений по текущей деятельности составил 98,97% в общей структуре поступлений денежных средств, по сравнению с предыдущим периодом, этот показатель вырос на 18,26%. Расходы по данному виду деятельности, также заняли преобладающее значение в общей структуре расходов - 73,30%. Необходимо отметить, что значительное место в структуре расходов занимает финансовая деятельность 21,15%, при том, что поступления по данному виду деятельности в сравнении с предыдущим периодом уменьшились на 99,39% и составили 0,74% в общей структуре доходов.

Дальнейший анализ движения денежных средств направлен, на то, чтобы детально проанализировать структуру поступлений и расходов денежных средств по каждому виду деятельности.

Анализ движения денежных средств по текущей деятельности

Наиболее значимым элементом анализа движения денежных средств является информация о поступлениях и расходовании денежных средств, связанная с осуществлением текущей деятельности. Общая картина, повлиявшая на изменение остатка денежных средств по текущей деятельности представлена, в таблице 10.

Таблица 10 - Анализ изменения остатка денежных средств за счет текущей деятельности

Из приведенной таблицы можно сделать выводы о том, что за 2009 год произошло изменение в остатке денежных средств за счет текущей деятельности в сторону увеличения данного показателя на 2100244 тыс.руб., это произошло из-за значительного увеличения поступлений денежных средств на 361405 тыс.руб

Поступление денежных средств по текущей деятельности - выражается в величине выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг и авансов, полученных от покупателей (заказчиков).

Более подробно рассмотреть основные источники увеличения поступлений денежных средств можно в таблице 11.

Таблица 11- Анализ поступлений и расходов по текущей, инвестиционной и финансовой деятельностям ОАО "Усть-Ижорский фанерный комбинат"