Местный бюджет, его роль в территориальной экономике. Местные налоги, уплачиваемые предприятиями

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальных предпринимателей предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, налога на добавленную стоимость. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и иные налоги.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке.

Объект налогообложения - доходы.

. Определяется налоговая база - сумма учитываемых доходов за отчетный (налоговый период).

. Определяется первоначальная сумма налога.

. Определяется сумма уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование.

. Определяется сумма пособий по временной нетрудоспособности, общая сумма выплаченных пособий и сумма возмещаемая в фонд социального страхования.

. Определяется сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, первоначальная сумма налога, сумма вычета, сумма пособий по временной нетрудоспособности и сумма налога за предыдущий период.

Объект налогообложения - доходы минус расходы за отчетный период.

. Определяется налоговая база - сумма учитываемых доходов, сумма учитываемых расходов за отчетный период.

. Определяется сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды.

. Определяется сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, первоначальная сумма налога, сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды.

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

Переход на упрощенную систему налогообложения. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 15 миллионна. рублей. Указанная величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.

Организация самостоятельно выбирает как платить единый налог при применении упрощенной системы налогообложения:

− 6процентов с доходов, то есть с оборота или с выручки (объект налогообложения - доход);

− или 15процентов с разницы между доходами и расходами, то есть с прибыли, но не менее 1процент с оборота в год (объект налогообложения - доход, уменьшенный на величину расхода).

Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на упрощенной системе налогооложения:

− единый налог;

− отчисления во внебюджетные фонды;

− государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3);

− таможенная пошлина;

− транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28.Региональные законы о транспортном налоге);

− земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31.Местные законы о земельном налоге);

− сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1) ;

− водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2);

− налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26);

− налог на доходы физических лиц.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Налоговым Кодексом.

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов.

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Так же предприятия платят налог на имущество организаций, налог на прибыль.

Налог на имущество организаций в региональных налогах это наиболее весомый налог - его удельный вес в общих доходах региональных бюджетов составляет примерно 4 процента. Этот налог является важным источником и местных бюджетов. Примерно 40 процентов общей суммы этого налога передается в местные бюджеты, где он является вторым по величине источником доходов.

Введение его согласно Закону РФ «О налоге на имущество предприятий» от 13 декабря 1991 г. стало важным этапом в создании рациональной системы налогообложения предприятий. До принятия этого Закона после отмены платы за производственные фонды в России не было экономического инструмента, с помощью которого можно было воздействовать на хозяйственное поведение предприятий путем налогообложения их имущества. Введение налога на имущество предприятий является одним из стимулов к обновлению основных фондов, к их эффективному использованию, так как ставка этого налога основана на фактической стоимости основных фондов, т.е. стоимости, уменьшенной на сумму амортизационных отчислений.