wwwGreatFin
Большие финансы

Анализ финансового состояния ООО «Декор»

(2.3)

Расчеты данных коэффициентов ликвидности для ООО «Декор» сведены в табл. 2.3.

Таблица № 2.3

Анализ коэффициентов ликвидности

купить корейскую косметику оптом

Коэфф-т ликвид-ности

Норматив-ное значение

2008 год

2009 год

2010 год

Измене-ние

Кал

≥0,2 - 0,5

0 / 1610 = 0

11 / 1955 = 0,01

125 / 1943 = 0,06

+0,01 / +0,05

Ккл

≥1

1013 / 1610 = 0,63

(11+1339) / 1955 = 0,69

(125+1987) / 1943 = 1,09

+0,06 / +0,4

Ктл

≥2

(1013+1316) / 1610 = 1,45

(11+1339+691) / 1955 = 1,04

(125+1987+946) / 1943 = 1,57

-0,41 / +0,53

Полученные результаты показывают, что практически все коэффициенты ликвидности в 2008, 2009 и 2010 гг. находились ниже нормативных значений. Коэффициент абсолютной ликвидности составил в 2010 г. 0,06, т.е. только 6 % краткосрочных обязательств могли быть погашены при необходимости. Коэффициент критической ликвидности повысился к концу 2010 г. по сравнению с 2008 г. на 0,46 и составил 1,09 (показатель выше нормативного значения). Это произошло за счет роста величины денежных средств и дебиторской задолженности в большей степени, чем рост краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности незначительно возрос - до 1,57 в 2010 году, т.е. на каждый рубль краткосрочных обязательств предприятия приходится 1,57 ликвидных средств (при норме ≥2). Это говорит о том, что предприятие имеет угрозу финансовой нестабильности ввиду различной степени ликвидности активов и невозможности их срочной реализации в случае одновременного обращения кредиторов.

С целью разработки прогноза платежеспособности предприятия рассчитаем коэффициенты восстановления (формула 2.4) и утраты платежеспособности (формула 2.5):

, (2.4)

где Ктл(нг), Ктл(кг) - коэффициент текущей ликвидности соответственно на начало и конец года;

- период восстановления платежеспособности, месяцы (период восстановления платежеспособности - 6 месяцев); период утраты - 3 месяца;

Т - продолжительность отчетного периода, месяцы;

- нормативное значение коэффициента текущей ликвидности (в знаменателе формулы).

, (2.5)

где 3 - период утраты платежеспособности, месяцы (период утраты - 3 месяца).

К утр.пл. 2010 = 1,57 + 3/12 (1,57-1,04) = 0,85

2

К восст.пл. 2010 = 1,57 + 6/12 (1,57-1,04) = 0,93

2

Значение коэффициента утраты платежеспособности меньше 1, т.е. у предприятия существует реальная угроза в ближайшее время утратить платежеспособность. Коэффициент восстановления платежеспособности несмотря на то, что ниже единицы, имеет все-таки приближенное значение к единице, а следовательно предприятие не имеет реальной возможности восстановить платежеспособность в первом полугодии 2011 г., однако имеются предпосылки восстановления платежеспособности во втором полугодии.

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7